Ставки налогов и социальных платежей на 2026 год

В повседневной жизни казахстанцев и бизнеса часто встречается фраза «ставки налогов и социальных платежей». Это официальный перечень ключевых показателей и процентных ставок, которые государство устанавливает на очередной год для расчёта всех обязательных платежей в бюджет и фонды.

Такие списки публикуются каждый год после утверждения республиканского бюджета и обновления Налогового кодекса. Они нужны, чтобы работодатели правильно начисляли зарплату, удерживали налоги, перечисляли пенсионные взносы и отчисления в систему ОСМС. Граждане используют эти данные для понимания своих доходов после всех вычетов, а предприниматели — для планирования расходов и соблюдения закона.

С 1 января 2026 года в Республике Казахстан действуют обновлённые ставки налогов и обязательных социальных платежей, утверждённые Законом «О республиканском бюджете на 2026–2028 годы» и новым Налоговым кодексом РК. Эти показатели напрямую влияют на расчёты заработной платы, пенсий, пособий, штрафов и налоговых обязательств граждан и бизнеса.

Основные социальные и расчётные показатели на 2026 год

• Месячный расчётный показатель (МРП) — 4 325 тенге (увеличен на 10% по сравнению с 2025 годом, когда составлял 3 932 тенге). Этот показатель используется для индексации многих выплат и штрафов.
• Минимальная заработная плата (МЗП) — 85 000 тенге (остаётся без изменений с предыдущих лет).
• Базовая пенсионная выплата — 35 596 тенге.
• Минимальный размер пенсии — 69 049 тенге.
• Прожиточный минимум (для расчёта базовых социальных выплат) — 50 851 тенге (повышен по сравнению с 2025 годом).

Основные ставки налогов

• Корпоративный подоходный налог (КПН) — 20%.
• Индивидуальный подоходный налог (ИПН) — 10% (стандартная ставка), а также 15% при применении прогрессивной шкалы для годовых доходов свыше 8 500 МРП (примерно 36,76 млн тенге в год).
• Налог на добавленную стоимость (НДС) — 16% (увеличен с 12% в предыдущие годы).
• Социальный налог — 6%.

Обязательные пенсионные и социальные отчисления

• Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) — 10% (для работников, по договорам ГПХ, ИП, ЛЧП, КФХ и самостоятельных плательщиков).
• Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ) — 5%.
• Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) — 3,5%.
• Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) — 3% (работодатель).
• Взносы на ОСМС — 2% (работники и по ГПХ), 5% (ИП, ЛЧП, самостоятельные плательщики); 2% (государство).

Специальные налоговые режимы и льготы

• Для самозанятых (СНР): ИПН — 0%, ОПВ — 1%, ОПВР — 1%, взносы на ОСМС — 1%, социальные отчисления — 1%.
• Для крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ): ИПН — 0,5%.
• Для личных подсобных хозяйств (ЛЧП): ИПН — 9%.
• По дивидендам: ИПН — 5% и 15% (в зависимости от суммы и условий).
• По упрощённой декларации (УД): ИПН/КПН — 4% (повышена ставка в 2026 году).
• Единый платеж (для работодателей, уплачивающих за работников) — 24,8% от фонда оплаты труда (включает доли ОПВ, ОПВР, ОСМС, ВОСМС, социального налога и других платежей).

Данные показатели официально утверждены в республиканском бюджете и новом Налоговом кодексе РК (Закон от 18 июля 2025 года № 214-VIII), и направлены на индексацию социальных выплат и адаптацию налоговой системы к экономическим условиям.

Если вы работодатель, бухгалтер или просто хотите понять, сколько реально остаётся от зарплаты после всех отчислений, — именно этот список ставок и является основным ориентиром на 2026 год. Для точных расчётов в конкретной ситуации рекомендуется обращаться к бухгалтеру или в налоговую инспекцию.