Переход к сервисной модели налогового администрирования

В Казахстане с 1 января 2026 года вступает в силу новый Налоговый кодекс, который предусматривает фундаментальный сдвиг в подходе к взаимодействию государства с налогоплательщиками. Основной акцент делается на переходе от административно-карательного метода к сервисной модели оказания государственных услуг. Этот подход ориентирован на удобство, цифровизацию и сопровождение бизнеса, что позволит снизить избыточные меры контроля и сосредоточиться на поддержке предпринимателей.

Как отметил руководитель управления государственных услуг Комитета государственных доходов Министерства финансов РК Думан Кансеитов, «сервисная модель оказания государственных услуг – это современный подход к взаимодействию государства с гражданами и бизнесом, ориентированный на удобство, качество и доступность услуг». Основная цель – поставить услугополучателя в центр внимания, сделав процесс более клиентоориентированным.

Ключевые изменения в новом Налоговом кодексе

Новый кодекс вводит ряд практических нововведений, направленных на упрощение налогового администрирования. Во-первых, предусмотрено автоматическое формирование нулевой отчетности. Если налогоплательщик не подает отчет в срок, система самостоятельно генерирует нулевую форму, что исключает уведомления о непредставлении, приостановку операций по банковским счетам и административные штрафы по статье 272 Кодекса РК об административных правонарушениях. Однако при выявлении оборотов налоговыми органами меры ответственности сохраняются, в то время как самостоятельное исправление ошибок налогоплательщиком освобождает от санкций.

Во-вторых, сокращается количество форм налоговой отчетности – с 41 до 28, что составляет снижение более чем на 30%. Это позволит бизнесу экономить время и ресурсы, а также упростит общий процесс администрирования.

В-третьих, вводятся сервисные группы налоговых органов. Согласно приказу Министра финансов, эти выездные группы предоставляют услуги и информационную поддержку на месте, включая помощь в составлении и подаче деклараций для физических лиц. Поддержка предназначена для уязвимых категорий: лиц с инвалидностью I или II группы, лиц с длительной нетрудоспособностью, престарелых старше 80 лет, нуждающихся в уходе, и жителей отдаленных районов без телекоммуникаций. Заявки подаются через контакт-центр по номеру 1414.

Преимущества для бизнеса в рамках сервисной модели

Комитет государственных доходов внедряет модель мягкого сопровождения бизнеса на всех этапах – от регистрации до завершения деятельности. Этот подход основан на принципах человекоцентричности и включает упрощенную регистрацию через мобильные приложения, предзаполнение и автоматическое декларирование, оплату налогов в один клик, передачу услуг в госкорпорацию «Правительство для граждан» и финансовый сектор, а также электронные сервисы информирования. Кроме того, планируется повышение налоговой грамотности молодежи и расширение открытых API-сервисов.

Одним из инновационных инструментов стал онлайн-«Калькулятор» для предварительного анкетирования будущих предпринимателей. Он предоставляет рекомендации по организационно-правовой форме бизнеса, режиму налогообложения, перечню отчетности и срокам уплаты налогов. По итогам формируется памятка с детальной информацией. Сервис будет доступен в Кабинете налогоплательщика ИСНА, на портале КГД и в «Едином личном кабинете», с возможностью интеграции через API в мобильные приложения банков.

В 2026 году в Кабинете налогоплательщика планируется запуск единого цифрового сервиса для сопровождения ИП и юридических лиц, включая персонализированные подсказки, уведомления и предзаполненные формы.

Сотрудничество с банками и цифровизация

Активное партнерство с банками второго уровня усиливает доступность услуг. На их платформах создается прототип мобильного Кабинета налогоплательщика, где бизнес может получать сервисы без фискального контроля. Уже реализовано более 20 услуг, от подачи отчетности до уведомлений о задолженности. Ведется интеграция контрольно-кассовых машин с POS-терминалами, что позволит сопровождать бизнес без избыточного надзора.

Заключение

Переход к сервисной модели отражает глобальный тренд на цифровизацию и партнерство между государством и бизнесом, как подчеркнул Президент РК Касым-Жомарт Токаев: новый кодекс «призван сместить акцент от контроля к партнерству». По оценкам экспертов, такие изменения снизят административную нагрузку, повысят доверие и стимулируют предпринимательскую активность. Бизнес-сообщество, представленное Национальной палатой предпринимателей «Атамекен», положительно оценивает реформу, отмечая упрощение процедур и фокус на поддержке.

В целом, реформа способствует созданию благоприятного климата для бизнеса, что может способствовать экономическому росту и привлечению инвестиций в Казахстан.