Пенсионные выплаты в Казахстане освобождены от ИПН: изменения с 1 января 2026 года
Вступление в силу нового Налогового кодекса Республики Казахстан ознаменовало значительные преобразования в системе налогообложения пенсионных выплат. Согласно обновленным нормам, доходы в виде пенсионных выплат и единовременных пенсионных выплат (ЕПВ) на жилье или лечение из Единого накопительного пенсионного фонда (ЕНПФ) теперь освобождаются от индивидуального подоходного налога (ИПН) для резидентов страны. Это решение направлено на усиление социальной защиты граждан и упрощение процедур использования накоплений. Об этом сообщается на официальном сайте ЕНПФ и в разъяснениях Комитета государственных доходов Министерства финансов РК.
Предыдущая система налогообложения
До 1 января 2026 года все пенсионные выплаты, включая ЕПВ из ЕНПФ, квалифицировались как доход, подлежащий обложению ИПН по ставке 10% у источника выплаты. Пенсионные взносы перечислялись на индивидуальные счета до налогообложения, а налог удерживался непосредственно при получении средств. Учитывались корректировки и налоговые вычеты, что позволяло смягчить налоговую нагрузку в отдельных случаях.
В отношении ЕПВ на жилье или лечение предусматривалось удержание ИПН с возможностью выбора: либо сразу при получении, либо с отсрочкой до момента выплат по графику. Эта система, хотя и предоставляла гибкость, создавала дополнительные административные барьеры для пенсионеров и получателей пособий.
Новые правила
С начала текущего года ИПН не удерживается со всех видов пенсионных выплат, за исключением случаев, когда получатель является нерезидентом Республики Казахстан. Аналогичное освобождение распространяется на ЕПВ. Кроме того, отменяются начисленные обязательства по уплате ИПН с ЕПВ на жилье или лечение, которые ранее были отсрочены до выхода на пенсию. Однако это не предусматривает возврат налогов, уже уплаченных в бюджет ранее.
Особое внимание уделено социально уязвимым группам населения. Согласно статье 404 Налогового кодекса РК, такие лица — включая инвалидов первой, второй или третьей группы, родителей или опекунов детей с инвалидностью, усыновителей детей-сирот, ветеранов боевых действий и другие категории — имеют право на налоговые вычеты в размере до 882-кратного месячного расчетного показателя (МРП) на 1 января соответствующего года. Если представители этих групп ранее уплатили ИПН сразу при получении ЕПВ, они могут подать заявление в ЕНПФ с подтверждающими документами для перерасчета и возмещения налога в течение трех лет с даты выплаты.
Дополнительные изменения в пенсионной сфере
Новый кодекс также отменяет налоговые вычеты по добровольным пенсионным взносам, произведенным физическими лицами в свою пользу, в пределах установленных ранее лимитов. Это упрощает структуру вычетов, но может повлиять на мотивацию к самостоятельным накоплениям.
В то же время сохраняется льгота для взносов, перечисляемых работодателем в ЕНПФ в пользу работника: такие суммы не признаются доходом физического лица и не облагаются ИПН. Для работодателя эти расходы подлежат вычету при расчете корпоративного подоходного налога, что стимулирует корпоративные программы пенсионного обеспечения и предоставляет преимущества как сотрудникам, так и компаниям.
Заключение
Данные изменения подчеркивают социальную ориентацию налоговой политики Казахстана, направленную на снижение нагрузки на пенсионеров и уязвимые слои общества. По оценкам экспертов, освобождение от ИПН позволит гражданам эффективнее использовать накопления для улучшения жилищных условий или медицинских нужд, способствуя повышению уровня жизни. Вместе с тем, для нерезидентов и лиц, не подпадающих под льготные категории, важно своевременно консультироваться с налоговыми органами.
Комментарии