Мобильные переводы: Минфин устанавливает пороговые значения по суммам переводов

В преддверии вступления в силу обновленного Налогового кодекса Республики Казахстан (НК РК) Министерство финансов страны опубликовало приказ, который уточняет механизмы обмена информацией между банковскими организациями и органами государственных доходов. Документ № 698 от 12 ноября 2025 года вводит значимое нововведение: для отнесения операций на банковских счетах физических лиц к признакам получения дохода от предпринимательской деятельности теперь требуется не только достаточное количество поступлений, но и превышение установленного денежного порога. Это изменение направлено на повышение точности налогового контроля и минимизацию необоснованных проверок.

Как указано в приказе, утверждены формы предоставления сведений о наличии и номерах банковских счетов физических и юридических лиц, об остатках и движении средств на них, а также о предоставленных кредитах. Кроме того, документ определяет правила и сроки представления данных по налогоплательщикам, занимающимся электронной торговлей товарами, и перечень сведений по итоговым суммам поступлений на счета физлиц с признаками предпринимательской активности. Приказ зарегистрирован в Министерстве юстиции РК под № 37396 и вводится в действие с 1 января 2026 года, синхронизируясь с ключевыми положениями новой редакции НК РК (абзацы второго–пятого, седьмого и девятого–четырнадцатого подпунктов 17), 18), 21) и 24) пункта 2 статьи 55).

Ранее критерий отнесения операций к предпринимательской деятельности основывался исключительно на количественном показателе: поступления от 100 и более разных лиц в течение трех последовательных календарных месяцев на счет, не предназначенный для бизнеса. Теперь к этому добавляется обязательное условие по сумме. Согласно утвержденным в приказе критериям (приложение 5), операции будут квалифицироваться как имеющие признаки дохода от предпринимательской деятельности, если в каждом из трех месяцев физическое лицо получит средства от не менее 100 разных лиц на некоммерческий счет, а общая сумма за этот период превысит 12-кратный размер минимальной заработной платы (МЗП), действующий на 1 января соответствующего финансового года.

Для 2026 года, с учетом утвержденного в законе о республиканском бюджете значения МЗП в 85 000 тенге, пороговый лимит составит 1 020 000 тенге. Это нововведение, по мнению экспертов, позволит исключить из поля зрения налоговых органов мелкие бытовые переводы, такие как подарки от родственников или разовые вознаграждения за услуги, и сосредоточиться на систематических операциях, потенциально указывающих на скрытую предпринимательскую деятельность. "Введение денежного порога повышает объективность критериев и снижает административную нагрузку на граждан", – отмечают аналитики в публикациях по налоговому регулированию.

Банки второго уровня и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, обязаны ежеквартально, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, передавать в Комитет государственных доходов (КГД) сведения по таким операциям через информационную систему "Smart Data Finance" (ИС "SDF"). В случае технических сбоев данные подаются на CD-диске с сопроводительным письмом. Форма отчетности (приложение 6) включает индивидуальный идентификационный номер (ИИН) получателя и итоговую сумму поступлений за период, соответствующий критериям. Перечень представляемых сведений (приложение 7) ограничен ИИН и суммой, что подчеркивает фокус на ключевых индикаторах без излишнего раскрытия персональных данных.

С профессиональной точки зрения, эти меры соответствуют международным практикам цифровизации налогового администрирования, аналогичным тем, что применяются в странах ОЭСР для борьбы с "теневой" экономикой. В Казахстане, где доля неформального сектора остается значительной (по оценкам Национального банка РК, около 25–30% ВВП), такие инструменты способствуют прозрачности и справедливости налогообложения. Однако для граждан это сигнал к самоконтролю: владельцам счетов, активно использующим мобильные переводы (например, через Kaspi или другие приложения), рекомендуется вести учет операций, чтобы избежать недоразумений с налоговыми органами. КГД уже анонсировал разъяснительные кампании для населения в преддверии 2026 года.

Приказ также отменяет ряд устаревших нормативов (приложение 8), гармонизируя систему с обновленным НК РК. Официальный текст документа доступен на портале "Әділет" и сайте Министерства финансов. В условиях переходного периода рекомендуется консультироваться с налоговыми специалистами для правильной интерпретации норм.

Министерство финансов подчеркивает, что цель изменений – не ужесточение контроля, а создание равных условий для всех участников рынка, способствуя устойчивому экономическому росту. С вступлением в силу приказа с 1 января 2026 года казахстанцы смогут более уверенно планировать финансовые операции, опираясь на четкие и прозрачные правила.