Новый Налоговый кодекс: от «карательной» модели к партнерству с бизнесом

С 1 января 2026 года в Республике Казахстан вступит в силу новый Налоговый кодекс, который заменит действующий документ, действовавший почти десять лет. Эта реформа, разработанная с учетом динамики современной экономики — включая бурное развитие IT-сектора, зеленой энергетики и электронной коммерции, — призвана устранить устаревшие нормы и адаптировать систему к вызовам времени. Как отмечают эксперты, изменения обусловлены необходимостью обеспечить гибкость для малого бизнеса, прозрачность для крупных предприятий и устойчивость бюджетных поступлений для государства. В целом, реформа направлена на упрощение администрирования и повышение доступности налоговой системы для всех участников экономического процесса.

Сервисная модель: от проверок к поддержке

Одним из фундаментальных сдвигов в новом кодексе станет переход от преимущественно «карательного» подхода к «сервисной» модели взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков. Теперь фискальные службы будут выступать в роли партнеров, предоставляя комплексное сопровождение бизнеса — от момента регистрации до ликвидации предприятия. Это включает регулярные консультации, разъяснения и переход всех процессов в онлайн-формат, что значительно облегчит административную нагрузку.

«Это развитие всей экономики. По крайней мере, это мое глубокое убеждение. Многие вопросы, которые были введены в рамках нового Налогового кодекса будут иметь большое влияние на экономику и на всех налогоплательщиков», — подчеркнул Тимур Жаркенов, заместитель председателя Правления Национальной палаты предпринимателей «Атамекен».

По его словам, предприниматели высоко оценили эту инициативу, поскольку она позиционирует налогоплательщика не как объект строгого контроля, а как равноправного участника диалога с государством. Введение риск-ориентированного подхода к проверкам — вместо плановых инспекций — позволит сосредоточить усилия на потенциально проблемных случаях, минимизируя вмешательство в деятельность добросовестных компаний.

Упрощение для самозанятых и аграриев

Новый кодекс существенно оптимизирует налоговые режимы, сократив их количество до трех: специальный режим для самозанятых, режим для сельского хозяйства и упрощенная декларация. Два существующих механизма — упрощенный и розничный — будут объединены в один, что устранит дублирование и упростит выбор для бизнеса. Кроме того, общее число незначительных налоговых платежей уменьшится на 20%, что напрямую снизит бюрократическую нагрузку.

Особое внимание уделено легализации самозанятых граждан. Теперь курьерам, таксистам и фрилансерам не придется регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей для получения официального дохода.

«Те же курьеры, таксисты, они смогут работать уже официально. Для них это будет возможность потому, что они выйдут из тени и будут легально работать, это выведет из тени сотни тысяч человек», — пояснил Жаркенов.

Такая мера не только стимулирует экономическую активность, но и повышает собираемость налогов за счет добровольного выхода на легальные рельсы.

Баланс между доходами и социальной защитой

Реформа не обошлась без дискуссий, особенно вокруг налога на добавленную стоимость (НДС). Изначально предлагалось повышение ставки с 12% до 20%, однако после интенсивных обсуждений компромисс был найден на уровне 16%.

«Мы неоднократно заседали не только на рабочих группах и вне рабочей группы спорили, доказывали и остановились на уровне 16%», — рассказал представитель НПП.

Это решение учитывает дефицит бюджета, но сохраняет баланс: для социальной сферы — образования и медицины — вводятся льготные ставки 5% с 2026 года и 3% с 2027-го. Услуги в рамках обязательного медицинского страхования и лекарства полностью освобождаются от НДС.

Вводится также дифференцированный корпоративный подоходный налог (КПН) для юридических лиц, ориентированный на принципы справедливости, аналогично налогу на роскошь. Эти меры, по оценкам экспертов, позволят направить дополнительные средства в приоритетные отрасли, не перегружая ключевые сектора экономики.

«Обнуление» долгов и переходный период

Для минимизации рисков правительство предусмотрело «антикризисный пакет» с переходным периодом. В первые месяцы налоговые органы сосредоточатся на консультациях, а не на санкциях. Премьер-министр Олжас Бектенов ранее анонсировал возможность «обнуления» — отсутствие проверок за прошлые периоды, что позволит бизнесу начать работу с чистого листа.

Ожидаемый эффект от реформы амбициозен: по прогнозам властей, в первые годы собираемость налогов вырастет на 4 трлн тенге, повысив прозрачность системы и стимулируя инвестиции. Аналитики подчеркивают, что успех зависит от эффективной разъяснительной работы и цифровизации, чтобы избежать путаницы на старте.

В итоге, новый Налоговый кодекс — это не просто техническая корректировка, а стратегический шаг к созданию благоприятной среды для бизнеса в условиях глобальных вызовов. Как справедливо отметил Жаркенов, такие изменения могут стать катализатором экономического роста, если все стороны — от государства до предпринимателей — проявят ответственность и готовность к диалогу.