С 2026 года пенсионные выплаты из ЕНПФ освободят от ИПН

18 июля 2025 года Президент Республики Казахстан подписал новый Налоговый кодекс, который вносит значительные изменения в налогообложение пенсионных выплат и единовременных пенсионных выплат (ЕПВ) из Единого накопительного пенсионного фонда (ЕНПФ). Нововведения вступят в силу с 1 января 2026 года и направлены на снижение налоговой нагрузки на граждан, получающих пенсионные выплаты, а также на упрощение процедур, связанных с использованием ЕПВ на жилье и лечение.

Как работает налогообложение сейчас?

На сегодняшний день, согласно действующему Налоговому кодексу, пенсионные выплаты и ЕПВ из ЕНПФ облагаются индивидуальным подоходным налогом (ИПН) по ставке 10% у источника выплаты. Это означает, что:

• Пенсионные взносы (обязательные пенсионные взносы – ОПВ, обязательные профессиональные пенсионные взносы – ОППВ, добровольные пенсионные взносы – ДПВ) перечисляются в ЕНПФ до налогообложения.
• ИПН удерживается при осуществлении выплат, включая все виды пенсионных выплат, с учетом корректировок и налоговых вычетов.
• При использовании ЕПВ на жилье или лечение налогоплательщик может выбрать один из двух способов уплаты ИПН: сразу при получении выплаты или с отсрочкой до выхода на пенсию.

Эти правила действуют до конца 2025 года, и граждане продолжают сталкиваться с удержанием ИПН при получении своих накоплений.

Что изменится с 1 января 2026 года?

С вступлением в силу нового Налогового кодекса налогообложение пенсионных выплат и ЕПВ претерпит следующие ключевые изменения:

1. Освобождение от ИПН:

• Все виды пенсионных выплат из ЕНПФ (за исключением выплат нерезидентам Казахстана) будут освобождены от уплаты ИПН.
• Единовременные пенсионные выплаты на жилье и лечение также не будут облагаться ИПН.
• Это нововведение значительно снизит налоговую нагрузку на граждан, получающих пенсии или использующих накопления для улучшения жилищных условий или лечения.

2. Отмена отсроченных обязательств:

• С 1 января 2026 года будут аннулированы начисленные обязательства по уплате ИПН с ЕПВ на жилье или лечение, которые ранее были отсрочены до выхода на пенсию.
• Важно: ранее уплаченные в бюджет налоги возврату не подлежат.

3. Изменения в налоговых вычетах:

• С 2026 года отменяются налоговые вычеты по добровольным пенсионным взносам, произведенным физическим лицом в свою пользу. Эти вычеты ранее применялись к доходу, облагаемому у источника выплаты, в установленных Налоговым кодексом размерах.
• Однако сохраняется льгота для работодателей: добровольные пенсионные взносы, перечисленные налоговым агентом в ЕНПФ в пользу работника, по-прежнему не облагаются ИПН для физического лица и подлежат вычету при расчете корпоративного подоходного налога для работодателя.

Что это значит для граждан и бизнеса?

Нововведения в Налоговом кодексе направлены на повышение социальной защищенности граждан и стимулирование использования пенсионных накоплений для улучшения качества жизни. Освобождение пенсионных выплат и ЕПВ от ИПН позволит казахстанцам получать больше средств на руки, что особенно важно для пенсионеров и тех, кто использует накопления на жилье или лечение.

Для бизнеса сохранение налоговых льгот при перечислении добровольных пенсионных взносов за работников остается стимулом для поддержки сотрудников. Это может способствовать повышению лояльности персонала и развитию корпоративных пенсионных программ.

Заключение

Новый Налоговый кодекс станет важным шагом в улучшении финансового положения казахстанцев, получающих пенсионные выплаты. С 1 января 2026 года граждане смогут использовать свои накопления без дополнительных налоговых потерь, что особенно актуально в условиях экономической нестабильности.