Налоги в 2026 году: важное о переходе и прекращении деятельности

С началом нового года в Республике Казахстан вступает в силу обновленный Налоговый кодекс, предусматривающий три специальных налоговых режима (СНР): для самозанятых, на основе упрощенной декларации и для крестьянских или фермерских хозяйств. Переходные положения для налогоплательщиков, ранее применявших специальные режимы, регламентированы статьей 840 Кодекса.

Специальный налоговый режим для самозанятых предназначен для физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и не использующих наемный труд. Применять его смогут граждане, осуществляющие исключительно виды деятельности из перечня, утвержденного постановлением Правительства РК от 21 ноября 2025 года № 994. В список вошли 40 видов, включая услуги такси, доставку готовой пищи, курьерскую деятельность, парикмахерские услуги и другие.

Индивидуальным предпринимателям, применявшим в 2025 году СНР на основе патента с использованием специального мобильного приложения, для перехода на режим для самозанятых необходимо в период с 1 января по 28 февраля 2026 года сняться с учета как ИП. В случае невыполнения этого требования или неподачи уведомления о переходе на упрощенную декларацию налоговые органы автоматически снимут такого предпринимателя с учета 1 марта 2026 года, с датой снятия – 1 января 2026 года. Применение режима для самозанятых начинается с месяца, в котором был выбит первый чек в мобильном приложении.

СНР на основе упрощенной декларации доступен всем налогоплательщикам, соответствующим установленным условиям. Для перехода на него, включая тех, кто в 2025 году применял упрощенную декларацию, фиксированный вычет или розничный налог, необходимо подать уведомление о применяемом режиме налогообложения в период с 1 января по 28 февраля 2026 года с отметкой о переходе на данный СНР. Датой начала применения станет 1 января 2026 года.

Аналогичная возможность предоставлена налогоплательщикам на общеустановленном режиме в 2025 году. Однако если лица, применявшие в текущем году упрощенную декларацию, фиксированный вычет или розничный налог, не подадут уведомление вовремя, с 1 марта 2026 года они будут автоматически переведены на общеустановленный порядок налогообложения с ретроспективной датой – 1 января 2026 года.

В случае принятия решения о прекращении деятельности в январе–феврале 2026 года налогоплательщикам, ранее применявшим упраздняемые режимы, рекомендуется последовательно выполнить ряд действий: подать очередную декларацию за 2025 год, уведомление о переходе на новый режим (упрощенную декларацию или общеустановленный порядок) по причине добровольного решения, а затем – налоговое заявление о прекращении с ликвидационной отчетностью. Без своевременно поданного уведомления процедура прекращения может быть заблокирована системой.

Комитет государственных доходов Министерства финансов РК рекомендует налогоплательщикам заблаговременно определить подходящий режим для продолжения деятельности, чтобы избежать автоматического перевода на общеустановленный порядок и связанных с ним административных сложностей.

Введение новых режимов направлено на упрощение налогового администрирования, поддержку малого бизнеса и самозанятости, а также на повышение прозрачности фискальной системы. Это позволит оптимизировать налоговую нагрузку для широкого круга граждан и предпринимателей, способствуя развитию предпринимательской инициативы в стране.