Нажмите "Enter" для пропуска содержимого

Налоги при сдаче квартиры в аренду

Департамент государственных доходов по Павлодарской области напоминает, что уплата законно установленных налогов в соответствии со статьей 35 Конституции Республики Казахстан является долгом и обязанностью каждого.

Если вы получаете доход от сдачи жилья в аренду (наем), то обязаны уплатить с этого дохода налог. При этом у вас есть право самостоятельно выбрать механизм уплаты налога по одному из предложенных вариантов.

Вариант І

Арендодатель — индивидуальный предприниматель, т.е. Вы можете зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

В настоящее время действует уведомительный порядок регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Согласно статье 79 Налогового кодекса для постановки на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо направляет в налоговый орган уведомление в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан о разрешениях и уведомлениях. При этом необходимо в день постановки на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя определиться с выбором специального налогового режима.

  1. Специальный налоговый режим на основе патента. Одним из условий применения данного вида режима является отсутствие наемных работников, также доход за год не должен превышать 3 528-кратный размерМРП(МРП 2019 года — 2 525 тенге) или 8 908 200 тенге. Исчисление индивидуального подоходного налога производится путем применения ставки 1% к объекту налогообложения;
  2. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Доход за полугодие не должен превышать 24 038-кратный размер МРП (МРП 2019 года — 2 525 тенге) или 60 695 950 тенге. Исчисление индивидуального подоходного налога производится путем применения ставки 3% к объекту налогообложения.

При этом вам необходимо представлять в установленные сроки налоговую отчетность, исчислять и уплачивать налоги, а также социальные отчисления (пенсионные и социальные отчисления, отчисления на медицинское страхование).

Преимущества для лиц трудоспособного возраста — исчисляется пенсионный стаж, гарантируется пенсионное обеспечение, участие в системе социального и медицинского страхования.

Преимущества для пенсионеров — уплата только индивидуального подоходного налога, не облагаемого у источника выплаты (в размере 1% от суммы дохода при применении специального налогового режима на основе патента, либо 3% налогов (по 1,5% индивидуального подоходного налога, не облагаемого у источника выплаты и социального налога).

Вариант — II

Арендодатель — физическое лицо, представляющее по итогам года декларацию по индивидуальному подоходному налогу (далее — ИПН), т.е. вы можете не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, а как физическое лицо один раз в год декларировать полученный доход и производить уплату налога в размере 10% от полученного дохода.

В случае если вы не желаете регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, то по итогам года, в котором был получен доход, вам необходимо будет представить в налоговый орган по месту жительства (прописки) в срок до 31 марта Декларацию по ИПН (форма 240.00). В этом случае ставка ИПН составит 10% со всего дохода, полученного в календарном году, от сдачи в аренду (наем) недвижимости.

Преимущества — предоставление отчетности и уплата исчисленного налога один раз в год.

Вариант — III

Арендодатель — физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, осуществляет уплату единого совокупного платежа.

В качестве плательщиков единого совокупного платежа (далее — ЕСП) признаются физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которые одновременно соответствуют следующим условиям:

  1. уплатили единый совокупный платеж;
  2. не используют труд наемных работников;
  3. оказывают услуги исключительно физическим лицам, не являющимися налоговыми агентами, и (или) реализуют исключительно физическим лицам, не являющимися налоговыми агентами, сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства (ЛПХ) собственного производства, за исключением подакцизной продукции.

Размер дохода плательщика ЕСП за календарный год не должен превышать 1 175-кратный размер МРП или 2 966 875 тенге (МРП 2019 года — 2 525 тенге).

Важно знать!

Физические лица признаются плательщиками ЕСП со дня, в котором произведена уплата такого платежа, до последнего дня месяца, за который производилась уплата ЕСП. В ЕСП включаются подлежащие уплате суммы индивидуального подоходного налога и социальных платежей.

Уплата ЕСП занятым физическим лицам позволяет:

  • быть участником системы обязательного социального медицинского страхования;
  • производить пенсионные накопления и в зависимости от стажа участия в пенсионной системе дает право на получение базовой пенсионной выплаты;
  • в случаях утраты трудоспособности, потери работы, потери кормильца, беременности и родов, усыновления или удочерения ребенка, ухода за ребенком до 1 года получать социальные выплаты.

Сумма ЕСП за один месяц составляет — 1 МРП или 2 525 тенге — в городах республиканского и областного значения, столице, — 0,5 МРП или 1 263 тенге — в других населенных пунктах и распределяется автоматически. То есть физическому лицу самостоятельно делить сумму по платежам не нужно.

  • ИПН (10% в бюджет);
  • социальные отчисления (20% в ГФСС);
  • пенсионные отчисления (30% в ЕНПФ);
  • отчисления на ОСМС (40% в ФСМС).

Для зачисления и перечисления сумм ЕСП Государственной корпорацией открыт текущий счет:

Наименование

Новые реквизиты

Бенефициар

НАО Государственная корпорация «Правительство для граждан»

Банк бенефициара

НАО Государственная корпорация «Правительство для граждан»

БИН бенефициара

БИН 160440007161

БИК бенефициара

БИК GCVPKZ2A

ИИК бенефициара

KZ47009ESP0163609911

 

Преимущества — исчисляется пенсионный стаж, гарантируется пенсионное обеспечение, участие в системе социального и медицинского страхования, налоговая отчетность не представляется, сумма ЕСП не зависит от размера полученного дохода (главное, доход за календарный год не должен превышать 1 175-кратный размер МРП или 2 966 875 тенге в 2019 году).

Департамент государственных доходов по Павлодарской области во избежание привлечения к административной ответственности призывает всех физических лиц, предоставляющих квартиры в аренду (наем) к добросовестному исполнению своих налоговых обязательств.

Также обращаемся к населению о предоставлении информации о лицах, сдающих в аренду квартиры, в органы государственных доходов по месту жительства.