Нажмите "Enter" для пропуска содержимого

Изменения и дополнения по индивидуальному подоходному налогу, социальному налогу и местным налогам

важИнфоС 1 января 2016 года в целях предоставления возможности определения льготы для одного из родителей, опекунов, попечителей лица, имеющего категорию «ребенок-инвалид» или «инвалид с детства» в статью 156 Налогового кодекса введен новый подпункт 13-2).

в  ст. 156 НК РК введен новый пп. 13-2).

Данные, льготы не применяются в отношении работников организаций образования, медицинских организаций, организаций социальной защиты населения, являющихся опекунами и попечителями лиц, нуждающихся в опеке и попечительстве, в силу трудовых отношений с такими организациями.

Так, с 01.01.2017 года будет увеличен предел дохода освобождаемого от налогообложения с 55 МЗП до 75 МЗП и уточнена редакция статьи 156 Налогового кодекса в части лиц, имеющих право на такое освобождение.

уточнена редакция статьи 156 НК РК.

Также, с 01.01.2016 года не рассматриваются в качестве дохода физических лиц: выплаты за счет средств бюджета (кроме выплат в виде оплаты труда) в виде ежемесячного пожизненного содержания, выплачиваемого судьям, пребывающим в отставке, достигшим пенсионного возраста.

    пп. 17 п. 1 ст. 156 НК РК дополнен абзацам 8.

Вместе с тем, было введено дополнение, что доходом работника в виде материальной выгоды, являются: расходы работодателя на уплату страховых премий по договорам страхования своих работников, заключенным в том числе работниками, — при уплате суммы страховых премий по договорам страхования.

пп. 3) ст.165 НК РК.

Также в Налоговом кодексе переименован доход «от сдачи в аренду имущества лицам» на «от сдачи в имущественный найм (аренду)». Т.е. по всему кодексу, где было написано «от сдачи в аренду имущества лицам», теперь пишется «от сдачи в имущественный найм (аренду)».

    п. 8 ст. 180 НК РК.

Следующий налог, по которому были внесены изменения– это социальный налог.

С 01.01.2016 года исчисление, уплата и предоставление налоговой отчетности по социальному налогу производится, в том числе:

производителями сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельскохозяйственных кооперативов;

по иностранцам и лицам без гражданства (по месту нахождения ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом).

   пп. 1 ст. 356 НК РК.

Также, исключено предоставление: приложения к декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (составляется по итогам года и представляется с декларацией за четвертый квартал отчетного года).

       п. 1 ст. 364 НК РК.

ТЕПЕРЬ ПО НАЛОГУНА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА.

С 01.01.2016 года добавлено, что плательщиками налога на транспортные средства также не являются:

Общественные объединения инвалидов — по 1 легковому автотранспорту с объемом двигателя не более 3000 куб. см и 1 автобусу.

   введен новый пп. 3-1) п. 3 ст. 365 НК РК.

А также, юридические лица – которые используют специализированную сельскохозяйственную технику, для собственного производства сельскохозяйственной продукции, включенной в перечень, установленный Правительством Республики Казахстан.

   пп. 1) п. 3 ст. 365 НК РК.

Также, освобождаются  от уплаты  налога на транспортные средства: герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» или награжденные подвеской «Алтын алқа» либо «Күмiс алқа» – по 1 транспорту (кроме легкового автомобиля с объемом двигателя свыше 4 000 куб. см, по которым произведены регистрационные действия после 31 декабря 2013 года).

Если на праве собственности имеется несколько автотранспортных средств данные положения применяются в отношении одного с наибольшей суммой исчисленного налога.

   пп. 4) п. 3 ст. 365 НК РК.

С 01.01.2016 года уплата налога физическими лицами производится по месту жительства не позднее 31 декабря налогового периода.

Если до 2016 года уплата налога физическими лицами производилась по месту регистрации объектов обложения.

   п. 3 и новый пункт 3-1 статью 369 НК РК.

ДАЛЕЕ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ.

Вместе с тем, с 01.01.2016 года было введено дополнение, согласно которого объектом налогообложения не являются: земельные участки, здания, сооружения, приобретенные государственной исламской компанией по договорам, заключенным в соответствии с условиями выпуска государственных исламских ценных бумаг.

  ст. 375 НК РК введен новый подпункт 5.

Маслихаты на основании проектов (схем) зонирования земель, проводимого в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан, имеют право понижать или повышать ставки земельного налога не более чем на 50 процентов от базовых ставок земельного налога, установленных статьями 379, 381 и 383 НК РК.
При этом, введено дополнение, что решение Маслихата о понижении или повышении ставок земельного налога подлежит официальному опубликованию.
Данные положения не распространяются: на земельные участки, выделенные под автостоянки (паркинги), автозаправочные станции, занятые под казино, а также не используемые в соответствующих целях или используемые с нарушением законодательства Республики Казахстан.

 ст. 387 НК РК.

Вместе с тем, в порядок исчисления и уплаты земельного налога внесены изменения:

При переводе в течение налогового года населенного пункта из одной категории поселений в другую земельный налог исчисляется по ставкам, установленным для категории населенного пункта, к которой относился данный населенный пункт до такого перевода.

При изменении границ административно — территориальной единицы земельный налог по земельным участкам, исчисляется по ставкам, установленным для категории населенного пункта, в границах которого находился данный населенный пункт до даты такого изменения.

 п. 5 и 6 ст. 388 НК РК.

Вместе с тем добавлено, что сумма налога при государственной регистрации прав на земельный участок лицом, передающим право собственности должна быть внесена в бюджет до совершения такой регистрации.

 п. 8  абзац 3 ст. 389 НК РК.

В случае отсутствия государственной регистрации прав на здания, сооружения плательщиком налога на такой объект является лицо, фактически им владеющее и использующее (эксплуатирующее) данный объект на основании:

1) акта государственной приемочной комиссии и (или) акта приемки (ввода) построенного объекта в эксплуатацию — для вновь возведенных (построенных) объектов;

2) в остальных случаях  на основании гражданско-правовых сделок или иных оснований, предусмотренных законодательством Республики Казахстан.

ст. 395 НК РК введен новый пункт 7.

ДАЛЕЕ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО.

Также введено дополнение, плательщиками налога на имущество физических лиц не являются ИП по объектам налогообложения, используемым в предпринимательской деятельности, дополнен: за исключением жилищ и других объектов, по которым налоговая база определяется в соответствии со статьей 406 НК РК и исчисление налога производится налоговыми органами в соответствии со статьей 409 НК РК.

пп. 6) п. 2 ст. 403 НК РК.

Вместе с тем, в порядок исчисления и уплаты налога физическими лицами внесены изменения, теперь с 01.01.2016 года сумма налога, уплачивается лицом, передающим права собственности в бюджет до или в момент государственной регистрации прав собственности.